Was kleine Beiträge im Alter bewirken

Geförderter Altersvorsorgevertrag

Zulagen. Der Staat gibt 50 % auf die ersten 360 Euro Eigenbeitrag im Jahr und 25 % auf den Teil bis 1.800 Euro, zusammen höchstens 540 Euro (§ 84 EStG neu). Dazu kommen je Kind mit Kindergeld 100 % des Eigenbeitrags, höchstens 300 Euro (§ 85 EStG neu), und einmalig 200 Euro, wenn Sie zu Beginn des Beitragsjahres jünger als 25 sind. Voraussetzung ist ein Eigenbeitrag von mindestens 120 Euro im Jahr (§ 86 EStG neu).

Sonderausgaben. Beiträge bis 1.800 Euro zuzüglich der Zulagen können Sie in der Steuererklärung ansetzen (§ 10a EStG). Das Finanzamt prüft dann von sich aus, ob der Steuervorteil höher ist als die Zulage, und berücksichtigt nur die Differenz zusätzlich.

Im Alter. Auszahlungen, die auf geförderten Beiträgen, Zulagen und deren Erträgen beruhen, sind voll steuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG), oft aber bei einem niedrigeren persönlichen Steuersatz als im Berufsleben.

Private Rentenversicherung

Beiträge. Sie zahlen aus Ihrem versteuerten Einkommen, ohne staatliche Zulagen, dafür ohne Höchstbetrag und ohne Bindung an eine Förderberechtigung. Erträge werden in der Ansparphase nicht laufend besteuert.

Als lebenslange Rente ist nur der Ertragsanteil steuerpflichtig: bei Rentenbeginn mit 65 sind es 18 %, mit 67 sind es 17 % der Rente (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG).

Als Kapital ist der Unterschied zwischen Auszahlung und eingezahlten Beiträgen steuerpflichtig. Läuft der Vertrag mindestens 12 Jahre und wird er ab Ihrem 62. Geburtstag ausgezahlt, nur zur Hälfte (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 EStG, § 52 Abs. 28 Satz 7 EStG für Verträge ab 2012).

Private Rentenversicherung

Vor Rentenbeginn

Der Versicherer zahlt in der Regel das vorhandene Guthaben an die Person, die Sie im Vertrag als bezugsberechtigt bestimmt haben. Wie viel genau, regelt der Tarif. Mit einem Bezugsrecht bestimmen Sie selbst, wer die Leistung erhält.

Nach Rentenbeginn

Mit einer vereinbarten Rentengarantiezeit läuft die Rente bis zum Ende dieser Zeit weiter, mit einer Kapitalrückgewähr wird der Rest ausgezahlt. Ohne solche Vereinbarung endet die Rente mit dem Tod.

Erbschaftsteuer

Die Leistung an Bezugsberechtigte gilt als Erwerb von Todes wegen (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG). Es gelten die persönlichen Freibeträge, etwa 500.000 Euro für Ehe- und eingetragene Lebenspartner und 400.000 Euro je Kind (§ 16 ErbStG).

Geförderter Altersvorsorgevertrag

Vor Rentenbeginn

Das angesparte Kapital ist vererbbar. Steuerlich gilt die Auszahlung an Erben als schädliche Verwendung: Zulagen und Steuervorteile aus dem Sonderausgabenabzug sind zurückzuzahlen, die Erträge werden versteuert (§ 93 Abs. 1, § 22 Nr. 5 EStG).

Ausnahme ist die Übertragung auf einen eigenen Altersvorsorgevertrag des Ehe- oder eingetragenen Lebenspartners, wenn Sie nicht dauernd getrennt gelebt haben und in der EU oder im EWR wohnten (§ 93 Abs. 1 Satz 4 Buchst. c EStG). Für Kinder und andere Erben sieht das Gesetz diese Ausnahme nicht vor.

Nach Rentenbeginn

Bei einer lebenslangen Leibrente endet die Zahlung mit dem Tod, sofern keine Rentengarantiezeit von 10 oder 20 Jahren vereinbart ist; andere Hinterbliebenenleistungen sehen neue Verträge nicht mehr vor. Beim Auszahlungsplan geht das restliche Kapital an die Erben, mit derselben Regel zur Rückzahlung der Förderung.

Gut zu wissen

Wer seine Angehörigen vor allem finanziell absichern will, verbindet die Altersvorsorge oft mit einer Risikolebensversicherung. Das besprechen wir gern im Zusammenhang.